Сразу с важного: когда вы жалуетесь в суд на решение налоговой по проверке, надо показывать все свои аргументы сразу, потому что повторный иск суд не примет
Потом компания пересчитал налог на прибыль, доначисленный инспекцией, и увидела, что в расчётах ошибка. И опять пожаловалась в суд, требуя признать решение недействительным, но уже не из-за нарушений, а из-за этой ошибки. Но суд не принял заявление, потому что это решение компания ранее уже обжаловала по другому основанию.
Вывод: ещё в первом иске надо было заявлять о том, что расчёт неверен. Может, суд хотя бы уменьшил доначисления. Свои аргументы надо показывать в иске сразу. Второго шанса не будет.
Перед тем, как обращаться в суд, надо соблюсти досудебный порядок урегулирования. Иными словами — обратиться в УФНС с апелляционной жалобой на решение, принятое ИФНС.
Если УФНС оставила в силе решение по выездной или камеральной проверке, остаётся только одно — обращаться с заявлением в арбитражный суд.
Арбитражные суды в России очень формализованные. Это значит, что заявление должно быть оформлено строго в соответствии с требованиями арбитражно-процессуального кодекса. Иначе судья вернёт иск или оставит его без движения.
Но самое главное — показать суду, что налоговая допустила серьёзные нарушения во время проверки.
Какие нарушения могут допускаться налоговой во время проверок? Особенно выездных
Необоснованные выводы о том, что контрагенты налогоплательщика — технические или аффилированные с ним компании. Из-за этого налоговая «отменяет» сделки с этими контрагентами, убирает соответствующие вычеты НДС и расходы по налогу на прибыль.
Заявляет о подконтрольности контрагентов налогоплательщику, хотя он их не контролирует. Такая подконтрольность — ещё один повод убрать вычеты НДС и доначсилить налог на прибыль.
Заявляет, что применена схема «дробление бизнеса», хотя фактически дробления нет.
Вносит в протоколы допросов только ту информацию, которая говорит о том, что контрагенты фиктивны. Информацию, которая говорит о реальности контрагентов, игнорирует.
Не допрашивает свидетелей, которых необходимо допросить, чтобы установить реальность контрагента. Следовательно, истина по делу не установлена.
Безосновательно заявляет, что компания не может хранить на складе заявленное количество товара (или что компания не могла перевезти его), но при этом не делает никаких расчётов, которые подтверждали бы это заявление.
Выемка может проводиться с нарушениями, из-за которых важные документы могут исчезать из дела.
В акте и решении по проверке не упоминаются и не рассматриваются доказательства в пользу налогоплательщика.
Не прикладывает к акту все приложения, на которых делается вывод о необоснованной налоговой выгоде. Это лишает компанию возможности аргументированно защищаться, потому что непонятно, защищаться от чего.
Подменяет заключение эксперта мнением специалиста, что лишает налогоплательщика ряда прав.
И это малая часть. Если расписывать детально, то целая книга получится.
Бич всех налогоплательщиков, попавших под проверку — серьёзное завышение налога, подлежащего уплате
Если говорить кратко, то инспекция не применяет налоговую реконструкцию. Часто она доначисляет налоги:
- не учитывая платежи, которые уже были перечислены в бюджет по другой системе налогообложения;
- не учитывает затраты компании на покупку услуг/товаров у реального поставщика;
- не позволяет вычесть НДС и уменьшить налог на прибыль, исходя из реального смысла операции.
Все это приводит к серьезному завышению налога к уплате, пени и штрафа.
Что делают юристы БОЛЬШОГО ДЕЛА при обжаловании решения по налоговой проверке в арбитражный суд
Изучаем дело и составляем аргументированное, доказательное исковое заявление. Отражаем в нём все нарушения, которые допустила налоговая и поясняем, каким образом права налогоплательщика были нарушены. Подробно описываем, что налоговая сделала неправильно. Подтверждаем каждый тезис документальными доказательствами.
Указываем, какие именно выводы инспекции являются неправильными и почему. Если есть доказательства обратного, раскрываем их. Если доказательств обратного нет, но налоговая сделала выводы безосновательно, указываем, какие.
Аргументируем свою позицию не только нормами Налогового кодекса, но и мнением Верховного суда, а также информационными письмами Минфина и самой ФНС.
Производим контррасчет. Например, в делах строительного бизнеса отлично помогает расчёт трудозатрат, из которого видно, что налогоплательщик своими силами не мог выполнить работы, которые ему вменяет инспекция. А значит, он все-таки привлекал субподрядчиков, работу с которыми налоговая отрицает.
Пересчитываем налоги, применяя налоговую реконструкцию. Это позволяет спасти миллионы рублей.
Одновременно с заявлением подаём ходатайство о приостановлении действия решения налоговой, потому что если оно вступит в силу, то инспекция начнёт взыскивать налоги, а это означает блокировку р/с компании и вообще её «паралич».
Представляем интересы бизнеса в судебных заседаниях, в интересах налогоплательщика производим все необходимые процессуальные действия.
Нас знают.
Компания «БОЛЬШОЕ ДЕЛО» работает с 2011 года. За это время мы помогли тысячам клиентов. Наших юристов приглашают в качестве экспертов на крупные семинары и конференции. Мы консультируем в Российской газете. О нас пишут крупные региональные Тульские СМИ.
На нас равняются.
БОЛЬШОЕ ДЕЛО — лидер юридического рынка в тех регионах, где компания представлена. Лидерство выражается в том, что другие юридические компании пытаются копировать наш подход к решению проблем клиентов, нашу дисциплинированность и стандарты качества оказания услуг.
Выигрываем много и быстро.
Согласно статистике, в среднем БОЛЬШОЕ ДЕЛО выигрывает 90% судов в интересах клиентов, а средний срок решения вопроса клиента составляет 4-5 месяцев (с момента заключения договора до решения проблемы), средний срок судебного процесса — 2-3 месяца.
Вы получаете честный прогноз и видите все перспективы обжалования решения налоговой в суде.
Мы проводим экспертный анализ ситуации, прежде чем что-то обещать. После анализа вы гарантированно узнаете, как можно решить вашу проблему, преимущества этих способов и их риски. Вы увидите как на ладони способы решения вашего вопроса. Если же шансы на успех невелики, мы прямо скажем вам об этом. Мы не берёмся за заведомо проигрышные дела и не даём ложных обещаний.
Цены фиксированы и понятны.
Никаких скрытых и необоснованных платежей. Стоимость услуг юристов в Туле зависит от сложности дела и потраченного времени. Цены одинаковы для всех клиентов.
Цены адекватны высокому качеству услуг.
Мы устанавливали цены, исходя из того, что наши сотрудники — опытные юристы, владеющие актуальной судебной практикой, знающие и умеющие решать вопросы клиентов. Они готовы добиться для вас лучшего, самого желательного результата — отмены решения налоговой инспекции в суде или серьёзной корректировки налоговых доначислений в меньшую сторону.
Все официально.
Мы заключаем официальный договор, в котором чётко прописано, что мы для вас сделаем. Оплата также проходит официально.
Добиваемся, чтобы суд компенсировал вам расходы.
Вы можете взыскать деньги с проигравшей стороны, потому что в договоре с нами указано, сколько вы нам заплатили. Мы доказываем в суде, что ваши траты реальны, а значит, суд обязан взыскать их с проигравшей стороны полностью или бОльшую их часть. Для нас принципиально важно, чтобы суд взыскал в вашу пользу как можно большую долю судебных расходов.
Мы всегда за вас.
Вы можете доверить нашим юристам все вопросы дела, мы всегда на вашей стороне и никогда не будем вас осуждать. Мы верны своим клиентам и не переметнёмся на другую сторону, каким бы щедрым ни было её предложение и обещанный гонорар.
Ваша информация останется в тайне.
Информацию, которую мы получаем от вас, мы используем только в ваших интересах и с вашего ведома. Все наши сотрудники подписывают соглашение о неразглашении информации о клиентах. Мы не даём публичных комментариев, не обсуждаем рабочие вопросы вне офиса, даже в кругу семьи.
До нас удобно добираться и с нами удобно планировать время.
Наш офис располагается в центре Тулы, поэтому до нас удобно добраться и на личном авто и на общественном транспорте. Мы заранее обговариваем с клиентом время встречи, поэтому в работе с нами накладки исключены. Вы можете спокойно планировать свой день, не опасаясь, что мы вас задержим или что вам придётся ждать, пока юрист примет вас.
Вы всегда в курсе того, что делается по вашему вопросу.
Когда по делу происходит какое-либо юридически значимое действие, мы информируем об этом электронным письмом, СМС-кой, звонком или сообщением в мессенджере. Мы считаем, что ваше неотъемлемое право — точно знать и понимать, что и зачем мы предпринимаем для решения вашего вопроса. Если у вас много дополнительных вопросов или надо скорректировать дальнейшую работу, мы можем встретиться в офисе и все обсудить.
Мы применяем внутренние стандарты сроков и качества оказания услуг.
Это значит, что работа ведётся в разумный срок, позволяющий оформить все документы и совершить все действия своевременно и качественно. Мы даём 100% гарантию соблюдения всех процессуальных сроков в ходе ведения вашего дела.
Вам не придётся искать специалистов, необходимых для победы.
Мы наладили работу со всеми специалистами, необходимыми для успешного решения вашего вопроса. В Орле БОЛЬШОЕ ДЕЛО отладило систему работы с экспертами, оценщиками, кадастровыми инженерами и другими специалистами. Мы сами привлекаем их при необходимости.
Ваш вопрос решает группа юристов.
Некоторые юридические проблемы лежат не в одной отрасли права, а в нескольких. Поэтому для решения вопроса требуется работа не одного юриста, а группы, где каждый специализируется на какой-то отрасли права. Мы так и работаем — над решением проблем клиентов работает несколько юристов, обладающих высокими компетенциями в отдельных областях права.
Цель — решение вашей проблемы, а не просто формальная победа в суде.
Самое главное в нашей работе в том, что мы работаем, чтобы ваша юридическая проблема была решена. Все действия мы планируем с этим расчетом. Победа в суде значит много, но ещё не гарантирует, что будет решена основная проблема. Мы же работаем с прицелом именно на решение вопроса.
Мы хотим знать, как вы оцениваете нашу работу.
БОЛЬШОЕ ДЕЛО отслеживает, насколько наши клиенты довольны проделанной работой. По окончании работы вы можете оставить отзыв; конфиденциальный, если хотите. Мы очень рады, когда клиенты честно оценивают качество услуг. Мы вас услышим, и это не пустые слова.